随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业内部管理的重要性日益凸显。本文将围绕“高效内部审计规划，优化管理流程”这一主题展开，探讨如何通过精准的内部审计方案，提升企业合规性，并从战略层面出发，加强风险防控，确保企业稳健发展。同时，我们还将介绍内部审计的新策略，助力企业提升运营质量，并创新审计方案，增强企业内部控制力。

1. 今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。

2. 20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础，以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。

3. 二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下：

4. 完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善

5. ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

6. ⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

7. ⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

8. 以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

9. 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

10. 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

11. ⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

12. 通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

13. 通过对20xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

14. ⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

15. ①收入合同审计

16. 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

17. ②在各项成本费用支出进行跟踪审计

18. 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

19. 三、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

20. 20xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，20xx年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

21. 协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。

22. 利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从 了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。

23. 通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。

24. 要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的'需要。

25. 一、审计目标

26. 合规性审查：确保企业各项经营活动符合国家法律法规、行业规范及企业内部规章制度的要求。

27. 内部控制评估：评估内部控制体系的健全性、有效性和适应性，识别并报告潜在的控制缺陷。

28. 运营效率提升：通过审计发现流程中的瓶颈与浪费，提出改进建议，助力企业提升运营效率。

29. 风险管理强化：识别、评估并监控企业面临的主要风险，提出风险应对措施，增强企业的抗风险能力。

30. 价值创造支持：为管理层提供客观、独立的视角，助力决策制定，促进企业价值最大化。

31. 二、审计范围与重点

32. 财务审计：重点审计财务报表的真实性、完整性和准确性，以及财务流程的合规性。

33. 业务循环审计：涵盖采购、生产、销售、库存管理等关键业务环节，评估流程效率与风险控制。

34. 信息技术审计：关注信息系统安全性、数据完整性及IT治理的.有效性，确保技术支撑业务发展。

35. 合规性审计：针对税务、环保、劳动法等特定领域，进行合规性专项审计。

36. 高风险领域审计：根据风险评估结果，对高风险领域进行深入审计，如资金管理、关联交易等。

37. 三、审计方法与步骤

38. 准备阶段：明确审计目标、范围、标准，组建审计团队，制定详细审计方案。

39. 实施阶段：采用访谈、问卷调查、数据分析、现场观察等多种方法收集审计证据，进行初步分析。

40. 评估与报告阶段：对收集到的信息进行综合评估，形成审计发现与结论，撰写审计报告，提出改进建议。

41. 跟踪与整改阶段：与被审计单位沟通审计结果，跟踪整改进度，评估整改效果，形成闭环管理。

42. 四、时间安排与资源配置

43. 根据年度审计计划，合理分配各审计项目的起止时间，确保按计划推进。

44. 调配具有相应专业背景和经验的审计人员组成审计团队，必要时聘请外部专家支持。

45. 确保审计过程中所需的信息系统访问权限、资料获取渠道等资源得到充分保障。

46. 五、沟通与协作

47. 建立与管理层、被审计单位及相关部门的定期沟通机制，确保审计工作的顺利进行。

48. 加强审计部门与其他职能部门的协作，共同推动审计发现的整改落实。

49. 通过本计划的实施，预期将显著提升企业的内部控制水平，优化业务流程，增强风险抵御能力，为企业的持续健康发展奠定坚实基础。未来，我们将持续优化审计方法，拓展审计领域，提升审计效能，为企业创造更大价值。

50. 一、年度审计工作目标

51. 年的内部审计工作，以"三个代表"重要思想为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。

52. 二、审计的内容

53. 根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审;

54. 根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审;

55. 根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审;

56. 根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审;

57. 根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计;

58. 根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审;

59. 通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。

60. 三、审计的方法及范围

61. 审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告;其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。

62. 审计的范围是：教学系及相关单位07年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。

63. 四、时间安排

64. 上半年对教学系进行内审;

65. 下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团(育苑公司)等部门进行审计。

66. 五、有关资料的提供

67. 学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习费的使用情况等资料。